KWOTA WOLNA OD PODATKU 2017/2018

0
2194

Kwota wolna od podatku – pobierz ten materiał w PDF (możesz to zrobić na końcu artykułu) i zachowaj na szkolenia z ROZLICZEŃ ROCZNYCH – stratujemy w lutym – to będzie bardzo krótki i intensywny czas. Trzymam kciuki za Ciebie 🙂

Zwracam uwagę na samym początku, że przy obliczaniu kwoty wolnej od podatku w rozliczeniu rocznym za 2017 rok będziemy brali pod uwagę dochód podatnika – NIE DLA WSZYSTKICH BĘDZIE ONA TAKA SAMA. – to po pierwsze.

Po drugie KWOTA WOLNA OD PODATKU JEST DLA podatników rozliczających się na zasadzie progów podatkowych. Kto zatem nie skorzysta z niej?

  • podatnicy rozliczający swoje przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych
  • podatnicy rozliczające swoje dochody podatkiem liniowym,
  • podatnicy, którzy rozliczają się na zasadach szczególnych.

Kwota wolna od podatku  – co to znaczy?

Dlaczego lubię tak bardzo szkolenia w trakcie których na bieżąco widzę reakcje uczestników i słyszę pytania? Bo wtedy wiem, że np. kwota wolna od podatku nie dla każdego jest zrozumiałym terminem. To bardzo ważne, bo osoby, które o tym nie wiedzą będą szły dalej przesz szkolenie skupiając się na tym co dokładnie to oznacza, a nie najważniejszych zasadach albo zmianach jakie zaszły ostatnio. Nigdy pytania tego typu nie są dla mnie powodem do śmiechu, nigdy nie oceniam ludzi – jest to dla mnie znak, że jeszcze bardziej muszę skupić się na szczegółach i podstawach, ale jednocześnie ważne jest dla mnie komunikowanie tego by każdy uczestnik szkolenia zrzucił z siebie barierę nieśmiałości czy postrzegania siebie jako “gorszego” od innych uczestników podczas szkolenia. Dlatego – PAMIĘTAJ- jeżeli idziesz na szkolenie nie ważne czy płatne czy bezpłatne nie powstrzymuj się od zadania pytania, bo pomyślisz, że to pytanie takie “głupie” albo “pewnie każdy zna na nie odpowiedź”. Jeżeli jesteś na tym szkoleniu to znaczy, że pragniesz być dalej niż jesteś, inwestujesz swój czas więc nie zmarnuj go i zadbaj o to by wynieść z tego szkolenia jak najwięcej by móc podnosić swoje kompetencje.

 

Kwota wolna od podatku – jest to wartość dochodu do poziomu, którego podatnik nie zapłaci podatku. 

Przeczytaj to kilka razy jeśli jeszcze  masz wątpliwości co do znaczenia tego terminu i idziemy dalej 🙂

 

Kwota wolna od podatku 2017 rok

To bardzo ważne, bo te kwoty podatnicy odpowiednio do swojej sytuacji finansowej będą stosowali w rozliczeniach rocznych za 2017 rok.

Kolejne zmiany, które weszły w tym roku, tj. 2018 będą obowiązywały w zeznaniach rocznych za 2018 rok – czyli składanych w 2019 roku (za 2018 rok). To jest zrozumiałe prawda?

Jak kształtuje się kwota wolna od podatku za 2017 rok 

Dochód roczny podatnika Stawka podatku Kwota wolna
1 zł – 6600 zł 18% minus 1188 zł* 6 600zł
6601 – 11.000 zł 18% minus kwota obniżająca* Degresywna – od 6600 zł do 3091 zł
11.001- 85.528 zł 18% minus 556,02 zł* 3 091zł
85.529 zł – 127.000 zł 32% minus kwota obniżająca* Degresywna – od 3091 zł do 0 zł.
od 127.001 zł 32% Brak kwoty wolnej od podatku

Uwaga wyjaśnienie: *kwota 556,02 zł, 1188 zł oraz kwota wynikająca z powyższych obliczeń to tzw. kwota obniżająca podatek.

NA PODSTAWIE POWYŻSZYCH DANYCH POZNAJ RÓŻNICĘ MIĘDZY KWOTĄ OBNIŻAJĄCĄ PODATEK A KWOTĄ WOLNĄ OD PODATKU ( TUTAJ JEST PEWNEGO RODZAJU NASTĘPSTWO, zwróć proszę na to uwagę).

W jakim momencie ujmuję kwotę wolną od podatku?

 

Kwotę wolną stosuje się do dochodu (a dochód to: przychodu po odjęciu kosztów podatkowych oraz ulg odliczanych od dochodu podatnika, UWAGA! NIE UJMUJEMY TUTAJ ODLICZEŃ OD PODATKU, NIE NA TYM ETAPIE). Następnie obliczamy podatek od którego odejmujemy kwotę obniżającą ten podatek (zgodnie z tabelą wyżej).

 

ANALIZA POSZCZEGÓLNYCH SKŁADNIKÓW W TABELI.

  1. Dochód od 1 zł – 6600 zł (podatnik osiągający dochód w tym przedziale nie zapłaci podatku – kwota wolna od podatku to 6 600 zł)

Sprawdźmy: Przykład: 6 600 zł * 18%= 1188,00 zł  ALE nasz podatnik nie zapłaci tego podatku, bo jak wynika z powyższego, dla osób osiągających dochody w tym przedziale kwota obniżająca podatek wynosi 1188,00 zł. Więc jeśli odejmiemy od obliczonego podatku z przykładu: 1188,00 zł kwotę obniżającą podatek tj. 1188,00 zł dla tego progu to wyjdzie nam 0,00 zł.

Obliczeń tych nie musiałabym nawet dokonywać jeśli sprawdziłam sobie, że KWOTA WOLNA OD PODATKU WYNOSI: 6 600,00 ZŁ.

 

2. Dochód od 6601,00 do 11 000,00 zł. (tutaj mamy do czynienia z degresywną kwotą wolną od podatku: od 6600 do 3091,00)

O co chodzi?

Kwota obniżająca podatek w tym przypadku wynosi: 1 188 zł

Ale uwaga musi być ona pomniejszona o kwotę obliczoną zgodnie ze wzorem: 631,98 × (podstawa obliczenia podatku – 6 600 zł) ÷4 400 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 6 600 zł i nieprzekraczającej kwoty 11 000 zł.

Przykład.

Jan Kowalski osiągnął dochód w 2017 roku w wysokości 10 000 zł. Jak obliczysz mu podatek?

(10 000,00 * 18%) -kwota zmniejszająca podatek liczona wg. wzoru :  1800,00 zł – [631,98 * (10 000 -6600)/4400 ]= 1800,00 -488,35 = 1311,65 po zaokrągleniu 1312,00 zł <- to jest podatek do zapłaty.

 

3. 11.001- 85.528 zł

Stawka podatku: 18% minus 556,02 zł

Kwota wolna: 3 091 zł

Czyli tutaj mamy jasność 🙂 Jeżeli podatnik osiągnął dochodu np. 85 000,00 zł to obliczy podatek w następujący sposób:

85000,00 zł * 18% = 15300,00 zł – 556,02 zł (czyli nasza kwota zmniejszająca podatek) = 14743,98 zł w zaokrągleniu: 14 744,00 zł – to jest kwota podatku podlegająca wpłacie do US.

 

4. 85.529 zł – 127.000 zł

Stawka podatku:  32% minus kwota obniżająca

Kwota wolna: Degresywna – od 3091 zł do 0 zł.

Tutaj przy obliczaniu kwoty obniżającej musimy znów dostosować się do wzoru:

 556 zł 02 gr minus kwota obliczona według wzoru: 556 zł 02 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł

Dochód podatnika w 2017 roku wyniósł:  90.500 zł.

Najpierw obliczmy kwotę zmniejszającą (zgodnie ze wzorem)
556,02 – 556,02x(90.500 – 85.528)/41472 zł = 556,02 – 66,66 = 489,36 zł.

Ile wyniesie podatek?

Podatek wyniesie 15 395 ,04 + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł – kwota zmniejszenia.

Skąd 15 395,04 = 85 528,00 * 18% !!!ZWRÓĆ UWAGĘ, ŻE PRZEKROCZYLIŚMY PIERWSZY PRÓG PODATKOWY – DOCHODY PODATNIKA WYNIOSŁY: 85 529,00 ZŁ

Dalej postępujemy następująco:
15395,04 +[(32% x 4972,00) – 489,36 ]= 16496,72 w zaokrągleniu do pełnych złotych 16 497,00

skąd kwota 4 972,00 zł? z nadwyżki 85 528 tj, 90 500 – 85 528 = 4972,00 zł

 

Myślę, że po takiej analizie każdy wszystko zrozumie 🙂

 

ZMIANY OD 2018 ROKU. ILE WYNIESIE KWOTA WOLNA OD PODATKU?

 

Dochód roczny podatnika Stawka podatku Kwota wolna
1 zł – 8.000 zł 18% minus 1.440 zł 8.000 zł
8.001 – 13.000 zł 18% minus kwota obniżająca
Degresywna – od 8.0001 zł do 3.091 zł
13.001- 85.528 zł 18% minus 556,02 zł 3.091 zł
85.529 zł – 127.000 zł 32% minus kwota obniżająca Degresywna – od 3.091 zł do 0 zł.
od 127.001 zł 32% Brak kwoty wolnej od podatku

Zasady ogólne już znacie, teraz skupię się na dwóch przypadkach bo tutaj są zmiany w obliczeniach:

1. Dochód roczny podatnika między 8.001 zł a 13.000 zł

W rozliczeniach podatkowych za 2018 r.  kwota zmniejszająca w tym przedziale dochodów wynosi:

1440 zł, MINUS kwota obliczona według wzoru: 883 zł 98 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) ÷ 5000 zł.

2. Dochód roczny podatnika między 85.528 zł a 127.000 zł

W rozliczeniach podatkowych za 2018 rok kwota obniżająca podatek w omawianym przypadku wynosi:

556 zł 02 gr MINUS kwota obliczona według wzoru: 556 zł 02 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł.

 

Myślę, że już znając powyższe przykłady dacie radę wstawić te wzory w swoje przypadki 🙂 Jeśli będą jakieś problemy piszcie w komentarzach 🙂

W komentarzach tutaj pod artykułem, ponieważ nie jestem w stanie przejrzeć wszystkich wiadomości napływających na Facebooka – PAMIĘTAJCIE, ŻE URUCHOMIŁAM GRUPĘ, która pozwoli rozwiązać ten problem 🙂 Księgowość – grupa wsparcia specjalistów i pasjonatów.

Czuję, że odwaliłam kawał dobrej roboty 🙂

Pozdrawiam Cię serdecznie,

Ewelina Dulęba.

 

 

 

KWOTA WOLNA OD PODATKU 2017/2018
5 (100%) 5 votes

Polub nas i bądź na bieżąco z naszym doradztwem

ZOSTAW ODPOWIEDŹ

Wpisz swój komentarz
Wpisz swoje imię