Składki ZUS do odliczenia w zeznaniu rocznym za 2016 rok

0
905

Składki ZUS do odliczenia w zeznaniu rocznym za 2016 rok

Składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez przedsiębiorcę w 2016 roku podlegają w całości odliczeniu od przychodu/dochodu. Odliczeniu podlegają wyłącznie te składki, które zostały:

  • zapłacone w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących;
  • potrącone w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe.

Składki ZUS nie podlegające odliczeniu

Nie podlegają odliczeniu składki:

  • których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
  • których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku,
  • zaliczone do kosztów uzyskania przychodów,
  • odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne,
  • zwróconych podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

Kto może skorzystać z odliczenia składek ZUS?

Podatnicy, którzy swoje dochody opodatkowują:

  • na zasadach ogólnych (poprzez odliczenie od dochodu, zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów w momencie faktycznego dokonania wpłaty składek na rachunek ZUS)
  • jednolitą 19% stawką podatku, tzw. podatek liniowy (poprzez odliczenie od dochodu, zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów w momencie faktycznego dokonania wpłaty składek na rachunek ZUS)
  • ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (poprzez odliczenie składek od
    uzyskanych przychodów).

Dokumentacja

W związku z tym, że odliczeniu podlegają składki na ubezpieczenia społeczne faktycznie opłacone, podatnik powinien posiadać (w przypadku kontroli) dokumenty potwierdzające zapłatę, mogą to być:

  • dowód wpłaty,
  • potwierdzenie przelewu,
  • wyciąg bankowy,
  • odpowiednie zaświadczenie z ZUS o kwocie zapłaconych składek.

Zeznanie podatkowe a składki na ubezpieczenia społeczne

Poniżej podaję pozycję w których należy wpisać odpowiedni kwoty składek na ubezpieczenie społeczne:
PIT-36 – w poz. 153-156,
PIT-36L – w poz. 24-25,
PIT-37 – w poz. 99-102,
PIT-28 – w poz. 69-70



Podstawa prawna:

  • art. 26 ust. 1 pkt 2, 2a, 13b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób
    fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.),
  • art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od
    niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. Dz.U. z 1998 r., nr 144, poz.
    930 ze zm.),
  • ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn. Dz.U.
    z 2015 r. poz. 121 ze zm.).
Składki ZUS do odliczenia w zeznaniu rocznym za 2016 rok
Oceń stronę

Polub nas i bądź na bieżąco z naszym doradztwem

ZOSTAW ODPOWIEDŹ

Wpisz swój komentarz
Wpisz swoje imię